Bancaire Lijfrente
Geen bancaire overbruggingslijfrente
Tot en met 2005 stond in de Wet IB2001 nog een vierde lijfrentevorm: de overbruggingslijfrente. Onder een overbruggingslijfrente verstond de Wet IB2001 een lijfrente waarvan de termijnen toekomen aan de belastingplichtige en eindigt in het jaar waarin hij de leeftijd van 65 jaar bereikt of het jaar waarin hij een uitkering op de grond van een pensioenregeling gaat genieten.
Geen bancaire invalide kind lijfrente
De termijnen van deze lijfrente moeten toekomen aan een meerderjarig invalide kind of kleinkind en eindigen uitsluitend bij het overlijden van de gerechtigde. De (groot)ouder kan de premies voor een dergelijke invalide kind lijfrente aftrekken voor de heffing van inkomstenbelasting als uitgaven voor een inkomstenvoorziening. Voor deze invalide kind lijfrente is in de Wet IB2001 geen bancaire tegenhanger gedefinieerd. Een dergelijke lijfrente kan derhalve alleen bij een verzekeraar als bedoeld in art. 3.126 Wet IB2001 worden ondergebracht. Een bank of beheerder van een beleggingsinstelling behoort niet tot deze categorie.
Geen bancaire alimentatielijfrente
Op grond van art.6.5 Wet IB2001 is het mogelijk om alimentatie af te kopen door middel van een lijfrentepremie. De voorwaarde die hierbij gelden zijn de volgende:
- De termijnen moeten toekomen aan de gewezen echtgenote (alimentatiegerechtigde).
- De termijnen moeten onmiddellijk na het betalen van de premie ingaan.
- De termijnen moeten uiterlijk bij het overlijden de gewezen echtgenoot eindigen.
Het is niet vereist dat de gewezen echtgenoot ook verzekeringnemer op de polis wordt. Ook de alimentatieplichtige echtgenoot kan verzekeringnemer zijn. De premie voor de alimentatie lijfrente wordt aangemerkt als een premie die dient ter compensatie van een pensioentekort.
Door deze gelijkstelling wordt bewerkstelligd dat er negatieve uitgaven voor de initiatiefnemers hebben ten tijde van de Tweede Kamer behandeling van het wetsvoorstel aangegeven dat ook een lijfrenteverzekering waarop het regime van vóór de Brede Herwaardering I van toepassing is, kan worden omgezet in een bankproduct, mits zowel voor als na de omzetting wordt voldaan aan de in art. 3.124 Wet IB2001 gestelde voorwaarden.
Voor vragen kunt u ons telefonisch bereiken op telefoonnummer:
0320 - 215 350
:: 